ΔΗΛΩΣΤΕ ΕΞΥΠΝΑ 2020
Αλλαγές και από πότε ισχύουν 10
Αλλαγές για μισθωτούς 10
Αλλαγές για επιχειρήσεις 10
Αλλαγές για ακίνητα 12
Αλλαγές για μερίσματα, τόκους 13
Διάφορες αλλαγές 14
ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΑ ΒΙΒΛΙΑ 16
Γενικά 16
Τρόποι επικοινωνίας 16
Τα ηλεκτρονικά βιβλία 16
Αναλυτικό-συνοπτικό βιβλίο 17
Τα βήματα των βιβλίων 17
Αποστολή παραστατικών 17
Αντικριζόμενα παραστατικά 18
Τυποποίηση δεδομένων 18
Ποιοι και τι στέλνουν 19
Χρόνος αποστολής 19
Χαρακτηρισμός συναλλαγών 19
Εγγραφές τακτοποίησης 20
Συμφωνία δηλώσεων-βιβλίων 20
Τεχνολογικές πληροφορίες 20
Ηλεκτρονικό τιμολόγιο 21
Πάροχος 21
Ηλεκτρονική δήλωση
Ηλεκτρονική δήλωση συνοπτικά 22
Οι κωδικοί της δήλωσης 22
Πότε υποβάλλεται η δήλωση 23
Προθεσμίες της δήλωσης 23
Προθεσμία νομικών προσώπων 23
Είδη δηλώσεων 24
Δικαιολογητικά της δήλωσης 24
Τροποποιητικές δηλώσεις 24
Ποιοι υποβάλλουν δήλωση 25
Πώς υποβάλλεται η δήλωση 26
Έντυπη δήλωση 26
Δήλωση αναδρομικών 26
Πού υποβάλλεται η δήλωση 26
Δηλώσεις κατοίκων εξωτερικού 27
Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα 28
Η δήλωση των συζύγων 28
Σύμφωνο συμβίωσης 29
Δήλωση ανήλικων παιδιών 29
Δήλωση των κληρονόμων 29
Εκκαθάριση της δήλωσης 30
Άμεση εκκαθάριση 30
Δύο εκκαθαριστικά οι σύζυγοι 30
Έλεγχος και εκκαθάριση 30
Εκτύπωση εκκαθαριστικού 30
Επιστροφή φόρου 31
Πληρωμή φόρου 31
Οι δόσεις του φόρου 31
Ημερομηνίες δόσεων 32
Πληρωμή με κάρτες 32
Ποσό που δεν πληρώνεται 32
Πληρωμή στις τράπεζες 32
Ταυτότητα οφειλής 33
Κατάσχεση για χρέη 33
Ποσό που δεν κατάσχεται 33
Ακατάσχετος λογαριασμός 34
Ρύθμιση χρεών 34
Η ΔΗΛΩΣΗ ΒΗΜΑ-ΒΗΜΑ 35
ΠΙΝΑΚΑΣ 1.
Στοιχεία φορολογουμένου 35
Επιβεβαίωση στοιχείων 35
Επιβεβαίωση χωριστών δηλώσεων 35
Κλειδάριθμος από απόσταση 35
Δύο ηλεκτρονικές διευθύνσεις 36
Επιβεβαίωση στοιχείων 36
Μεταβολή στοιχείων 36
Διόρθωση στοιχείων 36
Στοιχεία του πίνακα 1 36
ΑΜΚΑ 36
Εξαίρεση από τον ΑΜΚΑ 36
Διευθύνσεις 36
Αλλαγή ταυτότητας 37
Η σύζυγος 38
Δήλωση σε σύμφωνο συμβίωσης 37
Αλλαγές οικογενειακής κατάστασης 37
Δήλωση του γάμου 37
Φορολογικός εκπρόσωπος 38
ΠΙΝΑΚΑΣ 2.
Πληροφοριακά στοιχεία 38
Πρώτη φορά εισόδημα 39
Νέοι επαγγελματίες 39
Δήλωση από κληρονόμο 39
Τέλος επιτηδεύματος 40
Επαγγελματίες αγρότες 40
Αναπηρία πάνω από 80% 41
Δικαιολογητικά αναπηρίας 41
Αποδοχή φιλοξενίας 42
Πλούσιοι φορολογούμενοι 42
ΠΙΝΑΚΑΣ 3.
Αναπηρία, μείωση φόρου 42
Απαλλαγή αναπήρων 42
Άλλες απαλλαγές αναπήρων 43
Γνωμάτευση αναπηρίας 43
ΠΙΝΑΚΑΣ 4.
Φορολογούμενα εισοδήματα 44
Κατηγορίες εισοδήματος 45
Πίνακας 4Α.
Μισθωτοί-συνταξιούχοι 44
Οι αμοιβές μόνο ηλεκτρονικά 44
Διάφορες περιπτώσεις 45
Περιστασιακά απασχολούμενοι 45
Απογευματινά ιατρεία ΕΣΥ 45
Μπλοκάκηδες 45
Παροχές σε είδος 45
Παραχώρηση οχήματος 46
Χρόνος απόκτησης εισοδήματος 46
Ανείσπρακτοι μισθοί 46
Είσπραξη σε επόμενο έτος 46
Αναδρομικά 47
Περικοπή σύνταξης 47
Απαλλαγές για μισθωτούς 47
Απαλλαγή από το φόρο 47
Διατακτικές σίτισης 47
Διατροφή σε σύζυγο 48
Κοινωνικό μέρισμα 48
Επίδομα πετρελαίου 48
Επίδομα παιδιού 49
Ενδεικτικές απαλλαγές 49
Εισοδήματα που φορολογούνται49
Εισοδήματα που απαλλάσσονται49
Παρακράτηση φόρου 50
Αποζημίωση απολυόμενων 50
Συνταξιοδοτικά ασφαλιστήρια συμβόλαια 51
Ατομικά ασφαλιστήρια συμβόλαια 51
Βεβαιώσεις αποδοχών 51
Υποβολή βεβαιώσεων 51
Δεν υποβάλλουν βεβαιώσεις 51
Αν διαπιστώσω λάθος 52
Εισφορά αλληλεγγύης 52
Εξαιρέσεις από την εισφορά 53
Κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης 53
Η φορολογική κλίμακα 53
Μείωση φόρου μισθωτών 53
Αθροιστική φορολόγιση 54
Συμπλήρωση πίνακα μισθωτών 54
Πορτοκαλί κωδικοί 54
Μισθοί ημερομίσθια 54
Κύριες συντάξεις 55
Επικουρικές συντάξεις 55
Αμοιβές μέλους Δ.Σ. 55
Πράσινοι κωδικοί μπλοκάκηδων 55
Εργασία με εργόσημο 56
Οικοδομικά ένσημα 56
Εισοδήματα μη συμπληρωμένα 56
Εισφορές από τον ασφαλισμένο 57
Φόρος που παρακρατήθηκε 57
Εισφορά αλληλεγγύης 57
Φόροι μη συμπλρωμένοι 58
Εισόδημα από το εξωτερικό 58
Συντάξεις από το εξωτερικό 58
Φόρος εξωτερικού 59
Δικαιολογητικά φόρου εξωτερικού59
Κωδικοί εισοδημάτων εξωτερικού 60
Φόρος στο εξωτερικό 60
Χώρα προέλευσης 60
ΠΙΝΑΚΑΣ 4.Β.
Ναυτικοί 61
Αξιωματικοί, κατώτερο πλήρωμα 61
Συμπλήρωση πίνακα ναυτικών 62
Φόρος των ναυτικών 62
Αποδοχές ναυτικών εξωτερικού 63
Χώρα προέλευσης 63
Πίνακας 4.Γ.1.
Αγροτικά εισοδήματα 63
Επαγγελματίας αγρότης 64
Νέοι αγρότες 64
Αγροτικές δραστηριότητες 64
Βιβλία-στοιχεία αγροτών 64
ΦΠΑ αγροτών 67
Ειδικό καθεστώς ΦΠΑ αγροτών 65
Κανονικό καθεστώς ΦΠΑ αγροτών 66
Φορολογία αλιευτικών σκαφών 66
Απαλλαγή συνεταιρισμών κλπ. 67
Αγροτικό εισόδημα 67
Έσοδα αγροτών 67
Έξοδα αγροτών 67
Ζημία αγροτών 68
Αγροτικές αποζημιώσεις 68
Αγροτικές επιδοτήσεις 68
Φορολογία επιδοτήσεων 68
Επιδοτήσεις στο Ε1 69
Πίνακας κωδικών επιδοτήσεων 69
Φορολογία αγροτών 70
Συντελεστές φορολογίας αγροτών 70
Μείωση φόρου αγροτών 70
Προκαταβολή φόρου αγροτών 70
Μείωση προκαταβολής 70
Έντυπο Ε3 αγροτών 71
Πίνακες Ε3 αγροτών 71
Κωδικοί αγροτικών εισοδημάτων 71
Πράσινοι κωδικοί αγροτών 73
Πίνακας 4Γ.2.
Επιχειρηματική δραστηριότητα 73
Απόσυρση ταμειακών μηχανών 74
Μπλοκάκηδες 74
Κάρτες πληρωμών 75
Επαγγελματικοί λογαριασμοί 75
Προσδιορισμός εισοδήματος 75
Ηλεκτρονικό τιμολόγιο 76
Εισόδημα από εταιρείες 76
Θέματα ΦΠΑ επαγγελματιών 77
Έσοδα επιχειρήσεων 78
Έξοδα επιχειρήσεων 78
Επισφαλείς απαιτήσεις 79
Ασφαλιστικές εισφορές 80
Έκπτωση εισφορών 80
Οι νέες εισφορές 80
Πίνακας νέων εισφορών 81
Εισφορές διαχειριστών ΙΚΕ 81
Αποσβέσεις παγίων 81
Συντελεστές αποσβέσεων 82
Δαπάνες που δεν εκπίπτουν 83
Απογραφή 84
Το Ε3 των επιχειρήσεων 84
Οι κωδικοί του Ε3 85
Επιμερισμός ΚΑΔ 85
Αναμόρφωση αποτελεσμάτων 86
Παραδείγματα με επιχειρήσεις 86
Συντ/στές φόρου. από το 2004 87
Συντελεστές φόρου επιχ/σεων 88
Παρακράτηση φόρου επιχ/σεων 88
Συντελεστές παρακράτησης 89
Προκαταβολή φόρου 89
Μείωση προκαταβολής 90
Προκαταβολή διακοπής εργασιών 90
Μεταφορά ζημιάς 90
Υποχρεώσεις λογιστών φορ/κών 91
Τέλος επιτηδεύματος 91
Πίνακας διαγραφής τέλους 92
Συγκεντρωτικές κατ/σεις (ΜΥΦ) 92
Πότε υποβάλλονται οι ΜΥΦ 92
Αδικαιολόγητη αύξηση περιουσίας 93
Έμμεσες τεχνικές ελέγχου 93
Συμπληρωματικά στοιχεία 94
Παραγραφή δηλώσεων 95
Χρόνος παραγραφής 95
Κωδικοί εμπορικών επιχ/σεων 96
Πράσινοι κωδικοί επιχειρήσεων 96
Συμπλήρωση κωδικών από το Ε3 96
Δραστηριότητα στο εξωτερικό 97
Προκαταβολή φόρου 98
Φόρος εξωτερικού 99
Χώρα προέλευσης 99
Πώληση αυτοκινήτου 99
Πίνακας 4.Δ.1.
Μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα 99
Εισόδημα από κεφάλαιο 99
Συντελεστές φορολογίας 100
Χρόνος απόκτησης εισοδ/τος 100
Μερίσματα 101
Φόρος μερισμάτων 101
Μερίσματα από το εξωτερικό 102
Τόκοι καταθέσεων 102
Τόκοι από το εξωτερικό 103
Δικαιώματα 104
Δικαιώματα από το εξωτερικό 104
Κωδικοί πίνακα 4.Δ.1. 104
Τραπεζικοί λογαριασμοί 106
Κωδικοί δικαιωμάτων 107
Φόρος εξωτερικού 108
Χώρας προέλευσης 108
Πίνακας 4.Δ.2.
Εισόδημα από ακίνητα 109
Αναστολή ΦΠΑ οικοδομών 110
Εισόδημα από κεφάλαιο 110
Ροζ κωδικοί ακινήτων 110
Ενοικιάσεις τύπου AIRBNB 110
Φόρος διαμονής 110
Χαρτόσημο ενοικίων 111
ΕΝΦΙΑ 111
Αποποίηση κληρονομιάς 111
Κληρονομιά με απογραφή 112
Πώληση ακινήτων 112
Ενοίκια ακινήτων 112
Επίδομα στέγασης 113
Ανείσπρακτα ενοίκια 113
Ιδιοκατοίκηση-ιδιοχρ/ποίηση 114
Ενοίκια νομικών προσώπων 114
Δωρεάν παραχώρηση 114
Συμφωνητικά ενοικίασης 115
Ενεργειακό πιστοποιητικό 115
Έντυπο Ε9 116
Δαπάνες ακινήτων 116
Έκπτωση δαπανών 116
Ποσοστό έκπτωσης δαπανών 116
Αέρας αυθαίρετα 117
Αποζημίωση 117
Έντυπο Ε2 117
Ακίνητα ανηλίκων 118
Περιγραφή ακίνητης περιουσίας 118
Η στήλη 17 του Ε2 118
Δεύτερη σελίδα του Ε2 118
Κωδικοί εισοδήματος ακινήτων 119
Κωδικοί ενοικίων 119
Κωδικοί υπενοικίασης 119
Κωδικοί δωρεάν παραχώρησης 120
Κωδικοί ιδιοχρησιμοποίησης 120
Κωδικοί κοινόχρηστων χώρων 120
Κωδικοί αποζημίωσης 121
Ενοίκια από το εξωτερικό 121
Χώρας προέλευσης 121
Κωδικοί ανείσπρακτων ενοικίων 122
Πίνακας 4.Ε.
Υπεραξία κεφαλαίου 122
Πώληση εισηγμένων μετοχών 122
Υπεραξία μεταβίβασης τίτλων 122
Πώληση επιχείρησης 123
Κωδικοί υπεραξίας κεφαλαίου 124
Κέρδη-ζημιές από μετοχές 125
Πίνακας 5.
Τεκμήρια 125
Κατηγορίες τεκμηρίων 126
Κλίμακες φορ/γίας τεκμηρίων 127
Φόρος πολυτελούς διαβίωσης 127
Τεκμήριο κατοικίας 128
Κατοικία σπουδαστών 129
Ηλεκτρονική συμπλήρωση 130
Κωδικοί τεκμηρίου κατοικίας 130
Κίτρινοι κωδικοί ακινήτων 130
Μονοκατοικία 131
Κύριοι-βοηθητικοί χώροι 132
Τεκμήριο αυτοκινήτου 133
Αυτοκίνητα εταιρειών 133
Τεκμήριο συντήρησης αυτ/του 134
Αυτοκίνητα χωρίς τεκμήριο 135
Ηλεκτρονική συμπλήρωση αυτ/των 135
Τεκμήριο σκαφών αναψυχής 136
Κίτρινοι κωδικοί σκαφών 136
Δήλωση σκαφών ηλεκτρονικά 136
Τεκμήριο πληρωμάτων σκαφών 137
Τεκμήριο αεροσκαφών 137
Τεκμήριο πισίνας 138
Κοινόχρηστες πισίνες 138
Τεκμήριο διδάκτρων 139
Τεκμήριο βοηθητικού προσωπικού 139
Τεκμήρια απόκτησης περιουσίας 139
Τεκμήριο αγοράς αυτοκινήτων 140
Τεκμήριο αγοράς σκαφών 141
Τεκμήριο πραγμάτων μεγάλης αξίας 141
Τεκμήριο αγοράς επιχειρήσεων 141
Τεκμήριο αγοράς μετοχών κλπ. 141
Επενδυτικά συμβόλαια 141
Τεκμήριο αγοράς ακινήτων 142
Τεκμήριο ανέγερσης οικοδομών 143
Κατασκευή πισίνας 144
Τεκμήριο χορήγησης δανείων 144
Δωρεές 144
Γονικές παροχές 144
Τεκμήριο εξόφλησης δανείων 144
Αμφισβήτηση τεκμηρίων 145
Μη εφαρμογή τεκμηρίων 146
Πίνακας 6.
Πρόσθετα πληροφοριακά στοιχεία 148
Προκαταβολή σε διακοπή 148
Μείωση προκαταβολής 148
Εισοδήματα που απαλλάσσονται 148
Απαλλαγές ενδεικτικά 149
Αποζημιώσεις επιδοτήσεις 149
Εισφορά αλληλεγγύης 150
Εξαιρούμενα εισφοράς 150
Επίδομα ανεργίας 151
ΕΚΑΣ 152
Κέρδη από εταιρείες 152
Ενοίκιο κυρίας κατοικίας 152
Δήλωση ενοικίων 152
Φιλοξενία-άστεγοι 153
Ενοίκιο κατοικίας σπουδαστών 154
Ενοίκιο σε μονές αγίου όρους 155
Πληροφορίες για χρηματικά ποσά 155
Ποσά μείωσης των τεκμηρίων 155
Πώληση περιουσιακών στοιχείων 155
Επιστροφή κεφαλαίου εταιρείας 156
Εισαγωγή χρηματικών κεφαλαίων 156
Δάνεια 157
Γονικές παροχές, κέρδη λαχείων 157
Κεφάλαιο προηγουμένων ετών 158
Συμπληρωματική δήλωση 159
Ζημιά και τεκμήρια 159
Τεκμήρια συζύγων 160
Τεκμήρια χωριστών δηλώσεων 160
Υπολογισμός διαθ. κεφαλαίου 160
Αν δεν υπαρχουν τεκμήρια 161
Πίνακας 7.
Αφαιρούμενες δαπάνες 162
Ποιες είναι οι δαπάνες 162
Πίνακας δαπανών 162
Αποδείξεις δαπανών με κάρτες 163
Ύψος δαπανών 163
Διαφορετική αντιμετώπιση 164
Η δήλωση των δαπανών 164
Δωρεές χρηματικών ποσών 165
Χορηγίες 166
Μισθώματα τριτογενούς τομέα 166
Οπτικοακουστικό έργο 167
Χρηματοδότηση κομμάτων 167
Χρηματοδότηση βουλευτών 167
Παραγωγικές επενδύσεις 167
Πίνακας 8.
Προστατευόμενα μέλη 167
Προστατευόμενα παιδιά 168
Ανήλικα παιδιά 168
Κίτρινοι κωδικοί παιδιών 169
ΑΦΜ-ΑΜΚΑ παιδιών 169
Παιδιά σε χωριστές δηλώσεις 170
Προστατευόμενοι συγγενείς 171
Ηλεκτρονική υποβολή 171
Πίνακας 9.
Στοιχεία του φακέλου 172
Χειρόγραφη υποβολή 172
Εκκαθάριση δήλωσης 172
Επιστροφή μετρητών 173
Δήλωση με επιφύλαξη 173
συμπλήρωση από το λογιστή 173
Οριστική υποβολή δήλωσης 173
Επιτυχής υποβολή 174
Πίνακας τεκμηρίων αυτοκινήτων 175
Πίνακας τεκμηρίων σκαφών 175
Φορολογικές κλίμακες 2020 176