ΔΗΛΩΣΤΕ ΕΞΥΠΝΑ 2016
Χρήστος Μελάς- Συγγραφέας – Φοροτεχνικός
Όλες οι αλλαγές με μια ματιά
Κυκλοφορεί για δέκατη ένατη χρονιά το περιοδικό για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης.
Είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για όλους όσοι θέλουν να συμπληρώσουν και να υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση μέσω Ίντερνετ.
Απευθύνεται σε εφοριακούς, λογιστές, φοροτέχνες, δικηγόρους, μηχανικούς, γιατρούς, τραπεζικούς, ιδιωτικούς και δημοσίους υπαλλήλους, επιχειρηματίες, επαγγελματίες, ιδιοκτήτες ακινήτων, μισθωτούς-συνταξιούχους αλλά και σε κάθε έναν πολίτη που ξέρει λίγα ή ελάχιστα και θέλει να φτιάξει μόνος του τη φορολογική του δήλωση.
Είναι γραμμένο σε απλή γλώσσα και είναι απαραίτητο τόσο στον ειδικό όσο και στο μη ειδικό.
Αναλύει με απλό και κατανοητό τρόπο όλες τις πιθανές περιπτώσεις της φορολογικής δήλωσης για κάθε έναν κωδικό.
Το έχει επιμεληθεί ο Χρήστος Δ. Μελάς συγγραφέας φορολογικών βιβλίων και φοροτεχνικός.
Με μια ματιά εντοπίζονται όλες οι αλλαγές που έγιναν στη φορολογική δήλωση.
Σε ειδικό κεφάλαιο οι σημαντικότερες αλλαγές της φετινής δήλωσης.
Με ειδικά πολυσέλιδα αφιερώματα για:
• «ΕΜΜΕΣΕΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ»
• «ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΕΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΣΩ ΙΝΤΕΡΝΕΤ» (σε κάθε κωδικό).
• «ΤΑ ΤΕΚΜΗΡΙΑ ΚΑΙ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΟΥΣ»
• «ΤΟΥΣ ΜΙΣΘΩΤΟΥΣ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΟΥΣ»
• «ΤΗΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ»
• «ΤΑ ΑΓΡΟΤΙΚΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ»
• «ΤΟ ΕΝΤΥΠΟ Ε2-ΤΑ ΑΚΙΝΗΤΑ» και για τα ανείσπρακτα ενοίκια των ακινήτων.
Ιδιαίτερη επισήμανση στα σημεία που γίνονται τα συνηθισμένα λάθη στις δηλώσεις για να προσεχθούν και να αποφεύγονται κατά τη συμπλήρωση.
Περιέχει 26 αναλυτικούς πίνακες πολλά χαρακτηριστικά παραδείγματα και πρακτικές οδηγίες προς τους φορολογουμένους. Όλα όσα πρέπει να προσέξουν για να αποφύγουν τα φορολογικά προβλήματα και να υποβάλλουν τη δήλωσή τους με έξυπνο τρόπο.
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 2016
Οι κωδικοί της δήλωσης 4
ΑΦΙΕΡΩΜΑ: Έμμεσες τεχνικές ελέγχου 6
Οι κυριότερες αλλαγές φέτος 11
Πότε υποβάλλεται η δήλωση 14
Είδη δηλώσεων 14
Ποιοι υποβάλλουν δήλωση 16
Παραδείγματα υποβολής δήλωσης 17
Πώς υποβάλλεται η δήλωση 17
Έντυπη δήλωση 17
Πού υποβάλλεται η δήλωση 18
Δηλώσεις κατοίκων εξωτερικού 18
Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα 19
Η δήλωση των συζύγων 19
Δήλωση ανήλικων παιδιών 20
Δήλωση των κληρονόμων 20
Υπολογισμός και πληρωμή φόρου 21
Μετά την υποβολή της δήλωσης 21
Εκκαθαριστικό δήλωσης 22
Οι δόσεις του φόρου 22
Προκαταβολή φόρου 23
Πώς πληρώνεται ο φόρος 23
Ταυτότητα οφειλής 23
Ποσό που δεν κατάσχεται 24
Η ΔΗΛΩΣΗ ΒΗΜΑ-ΒΗΜΑ 24
ΠΙΝΑΚΑΣ 1. Στοιχεία φορολογουμένου 24
Ηλεκτρονική διεύθυνση 25
Διόρθωση στοιχείων 25
ΑΜΚΑ 26
Η σύζυγος 26
Σύμφωνο συμβίωσης 27
Αλλαγές οικογενειακής κατάστασης 27
ΠΙΝΑΚΑΣ 2. Πληροφοριακά στοιχεία 28
Νέοι επαγγελματίες 28
Τέλος επιτηδεύματος 29
Αναπηρία πάνω από 80% 31
ΠΙΝΑΚΑΣ 3. Αναπηρία, μείωση φόρου 31
ΠΙΝΑΚΑΣ 4. Φορολογούμενα εισοδήματα 30
Πίνακας 4Α. Μισθωτοί-συνταξιούχοι 30
Αμοιβές από εταιρείες 33
Μπλοκάκηδες 34
Παροχές σε είδος 35
Χρόνος απόκτησης εισοδήματος 36
Ανείσπρακτοι μισθοί 36
Αναδρομικά μισθωτών-συνταξιούχων 36
Απαλλαγές για μισθωτούς 37
Απαλλαγή από το φόρο 39
Αποζημίωση απολυομένων 41
Βεβαιώσεις αποδοχών 41
Υποβολή βεβαιώσεων 41
Εισφορά αλληλεγγύης 42
Εξαιρέσεις από την εισφορά 43
Συμπλήρωση πίνακα μισθωτών 41
Πορτοκαλί κωδικοί 44
Μισθοί ημερομίσθια 45
Συντάξεις 45
Εργασία με εργόσημο 46
Φόρος που αναλογεί 47
Φόρος που παρακρατήθηκε 47
Φόροι μη συμπληρωμένοι 48
Συντάξεις από το εξωτερικό 49
Φόρος εξωτερικού 50
Δικαιολογητικά φόρου εξωτερικού 51
Κωδικοί συντάξεων εξωτερικού 51
ΠΙΝΑΚΑΣ 4.Β. Ναυτικοί 52
Αξιωματικοί, κατώτερο πλήρωμα 52
Συμπλήρωση πίνακα ναυτικών 52
Φόρος των ναυτικών 53
Πίνακας 4.Γ.1. Αγροτικά εισοδήματα 54
Αγροτική δραστηριότητα 54
Βιβλία-στοιχεία αγροτών 55
ΦΠΑ αγροτών 55
Αγροτικό εισόδημα 56
Έντυπο Ε3 αγροτών 56
Αγροτικές επιδοτήσεις 57
Έσοδα-έξοδα αγροτών 57
Συντελεστές φορολογίας αγροτών 57
Προκαταβολή φόρου αγροτών 58
Κωδικοί αγροτικών εισοδημάτων 59
Πίνακας 4Γ. Επιχειρηματική δραστηριότητα 60
Προσδιορισμός εισοδήματος 61
Μη τηρούντες βιβλία 61
Έσοδα επιχειρήσεων 61
Εισόδημα από εταιρείες 62
Έξοδα επιχειρήσεων 62
Δαπάνες που αφαιρούνται 62
Ασφαλιστικές εισφορές 63
Αποσβέσεις παγίων 64
Συντελεστές αποσβέσεων 65
Απογραφή 66
Δαπάνες που δεν εκπίπτουν 66
Έντυπο Ε3 67
Πίνακας Κ εντύπου Ε3 68
Αναμόρφωση αποτελεσμάτων 68
Παραδείγματα με επιχειρήσεις 69
Συντελεστές φορολογίας επιχειρήσεων 70
Παρακράτηση φόρου 71
Προκαταβολή φόρου 72
Μεταφορά ζημιάς 73
Υποχρεώσεις λογιστών φοροτεχνικών 74
Τέλος επιτηδεύματος 75
Αδικαιολόγητη αύξηση περιουσίας 75
Έμμεσες τεχνικές ελέγχου 75
Κωδικοί εμπορικών επιχειρήσεων 76
Φόρος εξωτερικού 79
Πίνακας 4.Δ.1. Μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα 80
Εισόδημα από κεφάλαιο 80
Μερίσματα 81
Μερίσματα από το εξωτερικό 82
Τόκοι 82
Τόκοι από το εξωτερικό 83
Δικαιώματα 83
Δικαιώματα από το εξωτερικό 84
Κωδικοί πίνακα 4.Δ.1. 84
Φόρος εξωτερικού 87
Πίνακας 4.Δ.2. Εισόδημα από ακίνητα 87
Ροζ κωδικοί ακινήτων 87
Ενοίκια ακινήτων 88
Ανείσπρακτα ενοίκια 89
Ιδιοκατοίκηση-ιδιοχρησιμοποίηση 89
Ενοίκια νομικών προσώπων 89
Δωρεάν παραχώρηση 90
Χαρτόσημο ενοικίων 90
Συμφωνητικά ενοικίασης ηλεκτρονικά 91
Έντυπο Ε9 91
Πιστοποιητικό ακινήτων 91
Δαπάνες ακινήτων 92
Αποσβέσεις ακινήτων 93
Αποζημίωση 93
Έντυπο Ε2 ΑΦΙΕΡΩΜΑ 94
Κενά ακίνητα 94
Ακίνητα ανηλίκων 95
Περιγραφή ακίνητης περιουσίας 95
Στοιχεία ενοικιαστή 96
Ακαθάριστο εισόδημα ακινήτων 97
Δεύτερη σελίδα του Ε2 97
Κωδικοί εισοδήματος ακινήτων 98
Κωδικοί υπενοικίασης 98
Κωδικοί δωρεάν παραχώρησης 98
Κωδικοί ιδιοχρησιμοποίησης 99
Κωδικοί κοινόχρηστων χώρων 99
Κωδικοί αποζημίωσης 99
Πίνακας 4.Ε. Υπεραξία κεφαλαίου 101
Υπεραξία μεταβίβασης τίτλων 101
Κωδικοί υπεραξίας κεφαλαίου 102
Πίνακας 5. ΑΦΙΕΡΩΜΑ: Τεκμήρια 103
Κίτρινοι κωδικοί πίνακα 5 103
Φόρος πολυτελούς διαβίωσης 104
Κατηγορίες τεκμηρίων 105
Κλίμακες φορολογίας τεκμηρίων 106
Τεκμήριο κατοικίας 107
Ηλεκτρονική συμπλήρωση κατοικιών 109
Κωδικοί τεκμηρίου κατοικίας 109
Κίτρινοι κωδικοί ακινήτων 109
Μονοκατοικία 110
Τεκμήριο αυτοκινήτου 112
Αυτοκίνητα εταιρειών 113
Τεκμήριο συντήρησης αυτοκινήτου 114
Αυτοκίνητα χωρίς τεκμήριο 115
Ηλεκτρονική συμπλήρωση αυτοκινήτων 115
Τεκμήριο σκαφών αναψυχής 117
Κίτρινοι κωδικοί σκαφών 117
Δήλωση σκαφών ηλεκτρονικά 119
Τεκμήριο πληρωμάτων σκαφών 119
Τεκμήριο αεροσκαφών 119
Τεκμήριο πισίνας 120
Κοινόχρηστες πισίνες 120
Τεκμήριο διδάκτρων 121
Τεκμήριο βοηθητικού προσωπικού 121
Τεκμήρια απόκτησης περιουσίας 121
Τεκμήριο αγοράς αυτοκινήτων 122
Τεκμήριο αγοράς σκαφών 123
Τεκμήριο πραγμάτων μεγάλης αξίας 123
Τεκμήριο αγοράς επιχειρήσεων 123
Τεκμήριο αγοράς μετοχών, χρεογράφων 123
Τεκμήριο αγοράς ακινήτων 124
Τεκμήριο ανέγερσης οικοδομών 126
Κατασκευή πισίνας 126
Τεκμήριο χορήγησης δανείων 126
Δωρεές 127
Γονικές παροχές 127
Τεκμήριο εξόφλησης δανείων 127
Αμφισβήτηση τεκμηρίων 128
Μη εφαρμογή τεκμηρίων 129
Πίνακας 6. Μείωση ετήσιας δαπάνης 131
Μείωση προκαταβολής 131
Εισοδήματα που απαλλάσσονται 131
Εισφορά αλληλεγγύης 133
Εξαιρούμενα εισφοράς αλληλεγγύης 133
Επίδομα ανεργίας 135
ΕΚΑΣ 135
Ενοίκιο κυρίας κατοικίας 136
Φιλοξενία 136
Ενοίκιο κατοικίας σπουδαστών 137
Ποσά που μειώνουν τα τεκμήρια 137
Πώληση περιουσιακών στοιχείων 138
Εισαγωγή χρηματικών κεφαλαίων 138
Δάνεια 139
Γονικές παροχές, κέρδη λαχείων 139
Κεφάλαιο προηγουμένων ετών 141
Συμπληρωματική δήλωση 142
Ζημιά και τεκμήρια 142
Τεκμήρια συζύγων 142
Υπολογισμός διαθεσίμου κεφαλαίου 143
Πίνακας 7. Αφαιρούμενες δαπάνες 145
Οικογενειακές δαπάνες (αποδείξεις) 145
Πίνακες δαπανών 146
Ιατρικές, νοσοκομειακές δαπάνες 147
Ηλεκτρονική δήλωση δαπανών 147
Φαρμακευτική δαπάνη 147
Ιατρικά έξοδα εξωτερικού 148
Περίθαλψη ηλικιωμένων 148
Γυαλιά οράσεως, φακοί επαφής 148
Περίθαλψη αναπήρων παιδιών 149
Δωρεές χρηματικών ποσών 149
Δωρεές απόσβεσης δημοσίου χρέους 150
Χορηγίες 150
Μισθώματα τριτογενούς τομέα 151
Επένδυση σε ταινίες 151
Πίνακας 8. Προστατευόμενα μέλη 152
Προστατευόμενα παιδιά 153
Κίτρινοι κωδικοί παιδιών 153
ΑΜΚΑ-ΑΦΜ παιδιών 153
Προστατευόμενοι συγγενείς 155
Ηλεκτρονική υποβολή 155
Πίνακας 9. Στοιχεία του φακέλου 156
Πίνακας 10. Επιστροφή φόρου 156
Κατάθεση σε λογαριασμό 156
Επιστροφή μετρητών 157
Υπογραφή από το λογιστή 158
Πίνακας τεκμηρίων αυτοκινήτων 159
Πίνακας τεκμηρίων σκαφών 159
Κλίμακες υπολογισμού φόρου 160